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營(yíng)利性培訓(xùn)機(jī)構(gòu)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)營(yíng)利性培訓(xùn)機(jī)構(gòu)涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)一: 由于學(xué)校行業(yè)主要是面向個(gè)人客戶,索取發(fā)票的意識(shí)不強(qiáng),導(dǎo)致好多教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)收入未依法申報(bào),隱匿收入存在偷稅風(fēng)險(xiǎn)。 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)二: 收到的學(xué)費(fèi)長(zhǎng)期掛在預(yù)收賬款或者其他應(yīng)收款賬戶,未及時(shí)按照消課情況結(jié)轉(zhuǎn)收入。 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)三 個(gè)別培訓(xùn)機(jī)構(gòu)沒(méi)有取得《辦學(xué)許可證》,不符合教育服務(wù)簡(jiǎn)易征收的規(guī)定,但是自行采用增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅。 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)四: 支付兼職教師課酬未依法取得發(fā)票,未依法扣繳勞務(wù)報(bào)酬的個(gè)人所得稅。 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)五: 對(duì)于在職老師,存在賬外發(fā)放工資現(xiàn)象,也就是銀行對(duì)公代發(fā)一部分工資,這部分正常申報(bào)個(gè)稅,另一部分工資通過(guò)個(gè)人卡支付,未申報(bào)個(gè)人所得稅。 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)六: 賬目列支的成本費(fèi)用好多與教學(xué)收入無(wú)關(guān),或者費(fèi)用支出明顯異常不合理,存在企業(yè)所得稅扣除風(fēng)險(xiǎn)。 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)七: 向?qū)W員收取的教材費(fèi)、住宿費(fèi)、資料費(fèi)等打入個(gè)人卡,沒(méi)有按照價(jià)外費(fèi)用的規(guī)定依法確認(rèn)收入,存在增值稅和企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)。 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)八: 對(duì)于增值稅一般計(jì)稅的學(xué)校,存在大量不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅未依法做轉(zhuǎn)出。 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)九: 辦學(xué)場(chǎng)地未依法取得租賃發(fā)票,存在不得稅前扣除的風(fēng)險(xiǎn)。 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)十: 租賃個(gè)人的辦學(xué)場(chǎng)地,未依法代為申報(bào)房產(chǎn)稅和土地使用稅。 |